【まいにち簿記12日目】再始動。小口現金について。

こんにちは！

matsubokiです。

お久しぶりです。

いやぁ

さすがにさぼりすぎましたね。笑

１週間近く、ほぼ勉強もできていませんでした。

理由はいろいろありますよ、ありますけど

まぁ結局全部言い訳なので、言いません。

これから、また少しずつ勉強していこうと思います！

ひとまずの目標として

６月末までに３級合格レベルまで習熟できるよう頑張ります！

といいつつ、６月からアホほど忙しくなりそうなので

ちょっと自信ないんですけどね。笑

でも目標を決めないと、もしかしたら６月の忙しさに甘えて

放り出してしまいそうなので。

自分を律して頑張ります！

という訳で以下が学習内容です。

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●小口現金
　現金は運搬や保管に多くの危険がありコストがかかる

　さらに計算や管理に手数がかかるから、極力手元に置きたくない
　だから、現金は当座預金に預けて支払いは小切手を振り出す

　しかし、小額の支払いにも小切手を振り出していたらそれはそれで面倒くさくなる

　なので、日常的に発生する小額の支払いのために
　用度係に一定額の現金を前渡しする
　これを小口現金という

　　ちなみに...

　　・用度係 --- 日々の諸経費の支払いをする人、もしくは小口現金を管理する人

用度係と会計係のやり取りは以下の流れ
　①会計係が用度係へ、一定額の小切手や現金を前渡しする
　②小切手を受け取った場合は銀行で換金する
　③そのお金を使って日々の支払いをする
　④一定期間ごとに会計係へ支払いの報告を行う
　⑤会計係は使った分だけを補充する

　あらかじめ一定期間における前渡し額を決め、それと同額の金額を補給する方法を
　定額資金前渡制度、インプレストシステムという

　この制度を使うと、使った額と同じ額を補給するから

　常に一定額が用度係の手元にあることになる

　（小口現金の管理に役立つ方法である）

　　仕分けの対象となるのは会計係が行った処理のみ、つまり①④⑤だけ
　　用度係は支払いをしたときにその明細を
　　小口現金出納帳に記入する

　　小口現金は小口現金勘定で処理をする
　　小口現金勘定は資産だから借方の項目

【①の取引】
小口現金として、用度係に1,000円の小切手を振り出して前渡しした。

（借）小口現金　1,000　　（貸）当座預金　1,000

　　もし金庫の中の現金から補給した場合は
　　（借）小口現金　1,000　　（貸）現金　1,000
　　現金も保管場所が変わっただけで、実質的にはどちらも同じもの

　②と③は用度係の行為だから仕分けの対象にはならない
　小口現金出納帳に記入するだけ

【④の取引】
月末に、用度係から通信費250円、旅費交通費400円、消耗品費100円、雑費50円の支払い報告を受けた。

（借）通信費　　　250　　　（貸）小口現金　　800
　　　旅費交通費　400
　　　消耗品費　　100
　　　雑費　　　　50

　これは全て費用の科目、つまり借方の項目
　・通信費 --- 電話、郵便、テレビ、インターネットなど

　　　　　　   通信に要した費用を処理する勘定科目
　・旅費交通費 --- 従業員や役員が営業のために

　　　　　　　　   移動や宿泊をする際の費用を処理する勘定科目
　・消耗品費 --- 筆記用具やプリンタのインクなど短期間で

　　　　　　　   消費されてなくなるような消耗品を購入するために支出した金額
　・雑費 --- ほかのどの費用の科目にも当てはまらないものや

　　　　　   重要性が低い費用をまとめて処理するためのもの

【⑤の取引】
翌月の初めに、用度係へ小切手800円を振り出して小口現金を補給した。

（借）小口現金　　800　　（貸）当座預金　　800

※インプレストシステムでは使った金額と同額を補給するので、800円補充している

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以上となります。

小口現金出納帳については次回記載しようと思います。

一回さぼると戻るのがきついと聞きますが

比較的これからも勉強は続けて行けそうです。

簿記の内容、性に合ってるのかな？笑

そんなわけで、これからも勉強日記にお付き合いください！

本日も、ありがとうございました。